5月報稅季來臨，不少人對基金配息和基金的資本利得（基金買賣有賺錢），到底要不要繳稅而傷腦筋呢？一般來說，投資國內的配息級別基金，或投資海外基金且單一申報戶之全年海外所得合計數達100萬元以上，都要留意課稅與健保補充保費的議題。
買賣註冊地在台灣的境內基金，產生的資本利得目前是免稅。至於基金配息，如來源為投資國內的股票，可選擇併入綜合所得稅或分離課稅，若採前者，享免稅額8.5%、上限8萬元，採後者，稅率為28%。
在這裡小編特別將延申解釋，近年來台灣人瘋配息台股基金，不論是主動或是被動台股基金，若有配息，跟投資人愛存股一樣，股息依前述稅法規定免稅額是八萬，再以免稅稅率是8.5%，反還推算就是配息全年最多是新台幣94萬，可併入家戶申報綜合所得稅。值得注意，若是配息來源有來自中國企業，這部分也是要申報，而非境外所得，以台灣人偏愛的00882-中信中國高股息ETF（ 規模新台幣422億元），來自中國企業股息約占四分之三，這部分配息也是要納入股息所得做申報。
至於如果配息來源是投資國內的債券，則採分離課稅，稅率10%，目前台全只有一檔台灣債券基金，規模不到50億元，影響有限，加上沒有配息級別，投資人多半是以賣回鎖定獲利，就可以不算息收，屬於有價證券就可免收證交所。至於台灣不少基金族偏好的境外各類型債券基金，若配息來源為投資海外的股票或債券，則納入海外所得一併計算。
註冊地在台灣以外國家的境外基金，產生的資本利得或配息，均納入海外所得。海外所得適用最低稅負制規定，一般來說，不同基金同一年度的買賣損益可以互抵，且單一申報戶的全年度海外所得合計數達100萬元以上，才要申報，未達100萬元者，免予計入。
一張表搞懂基金報稅眉角
一般來說，基金銷售機構都會提供相關扣繳憑單。以基富通基金交易平台為例，若申購的是投資台灣的基金，即中華民國來源所得，基富通會直接向國稅局申報，投資人於線上報稅時，會自動載入相關資料；若申購的是投資海外的基金，即中華民國以外地區的來源所得，達(含)50萬元以上時，基富通將主動寄發電子扣繳憑單。另外，投資人也可登錄基富通官網，於帳戶總覽的「交易查詢」頁面中，下載近兩年於基富通平台的完整所得資料。
基富通總經理王浩宇表示，基金交易平台的資料完整，服務便利，而且買賣基金通通終身0手續費，是最普惠的理財管道。投資大戶因資金部位大，容易達到課稅門檻，建議適度配置在累積級別的境內基金，如有資金需求時再獲利了結，能有節稅效果。
他指出，有現金流需求的退休族，每月領息若超過２萬元且配息來自同一檔投資國內的配息型基金，也要留意健保補充保費的課題，所以可適度分散到投資海外的配息型基金。